TVöD Bund die Zeitzuschläge & Erschwerniszuschläge für das Jahr 2026 - ab 1. Mai 2026
Zeitzuschläge erhältst du, wenn du außerhalb deiner regulären Arbeitszeiten arbeitest. Das betrifft vor allem Einsätze in der Nacht, an Sonn- und Feiertagen oder am Wochenende. Mit diesen Zuschlägen soll die zusätzliche Belastung durch ungünstige Arbeitszeiten ausgeglichen werden. In vielen Bereichen des öffentlichen Dienstes machen sie deshalb einen spürbaren Anteil deiner Gesamtvergütung aus.
Sind Zeitzuschläge im TVöD Bund steuerfrei?
Arbeitest du im Bereich des TVöD Bund, bekommst du für Arbeit zu ungünstigen Zeiten zusätzliche Vergütung. Doch steuerfrei ist nicht jede Zulage automatisch.
Erschwerniszulagen, Schichtzulagen, Wechselschichtzulagen und Funktionszulagen zählen grundsätzlich zum regulären Arbeitslohn. Sie unterliegen daher vollständig der Lohnsteuer und den Sozialabgaben.
Anders verhält es sich bei klassischen Zeitzuschlägen für Nacht-, Sonn- und Feiertagsarbeit. Hier greift § 3b Einkommensteuergesetz. Diese Vorschrift erlaubt eine teilweise oder vollständige Steuerfreiheit, wenn zwei Voraussetzungen erfüllt sind: Der Zuschlag muss zusätzlich zum Grundlohn gezahlt werden und der maßgebliche Stundenlohn darf 50 Euro nicht überschreiten (§ 3b Abs. 2 EStG).
Welche Zuschläge bleiben steuerfrei?
Nachtarbeit
Für Nachtarbeit sind Zuschläge bis zu 25 Prozent steuerfrei (§ 3b Abs. 1 Nr. 1 EStG). Im TVöD Bund beträgt der tarifliche Zuschlag regelmäßig 20 Prozent. Damit bleibt er in der Praxis vollständig steuerfrei und wird ohne Abzüge ausgezahlt.
Wichtig ist die zeitliche Abgrenzung: Steuerrechtlich beginnt die begünstigte Nachtarbeit bereits um 20 Uhr. Tariflich entsteht der Anspruch im TVöD jedoch erst für Arbeitszeiten zwischen 21 Uhr und 6 Uhr. Maßgeblich ist, dass ein tariflicher Nachtzuschlag tatsächlich gezahlt wird.
Arbeit zwischen 0 Uhr und 4 Uhr
Für besonders belastende Nachtzeiten zwischen 0 Uhr und 4 Uhr sind Zuschläge bis zu 40 Prozent steuerfrei, sofern die Schicht vor 0 Uhr begonnen hat (§ 3b Abs. 1 Nr. 1 EStG). Das betrifft typischerweise durchgehende Nachtschichten.
Sonntagsarbeit
Zuschläge für Sonntagsarbeit bleiben bis zu einer Höhe von 50 Prozent steuerfrei (§ 3b Abs. 1 Nr. 2 EStG).
Feiertagsarbeit
Bei gesetzlichen Feiertagen sind Zuschläge bis 125 Prozent steuerfrei (§ 3b Abs. 1 Nr. 3 EStG).
Besonders begünstigte Feiertage
Für Arbeit am 24. Dezember ab 14 Uhr sowie am 25. und 26. Dezember und am 1. Mai erhöht sich die steuerfreie Grenze auf 150 Prozent (§ 3b Abs. 1 Nr. 4 EStG).
Was bedeutet das für deine Gehaltsabrechnung?
Zeitzuschläge können deinen Nettolohn spürbar erhöhen, weil sie innerhalb der gesetzlichen Höchstgrenzen ohne steuerliche Abzüge ausgezahlt werden. Übersteigt ein Zuschlag die genannten Prozentsätze oder liegt dein Stundenlohn über 50 Euro, wird der darüber hinausgehende Teil steuerpflichtig.
In deiner Abrechnung sollten Nacht-, Sonn- und Feiertagszuschläge getrennt vom Grundentgelt ausgewiesen sein. Nur so kann die Steuerfreiheit korrekt berechnet und nachvollzogen werden.
Zeitzuschläge im TVöD bei Nachtarbeit 20%
gültig ab 01. Mai 2026
Referenzwert zur Berechnung bezieht sich auf Stufe 3 bei 100% Arbeitszeit
EG | 100% | 20% |
|---|---|---|
E 15 | 39,12 € | 7,82 € |
E 14 | 35,94 € | 7,19 € |
E 13 | 33,67 € | 6,73 € |
E 12 | 31,61 € | 6,32 € |
E 11 | 29,76 € | 5,95 € |
E 10 | 28,28 € | 5,66 € |
E 9c | 27,06 € | 5,41 € |
E 9b | 25,16 € | 5,03 € |
E 9a | 23,48 € | 4,70 € |
E 9а*** | 24,75 € | 4,95 € |
E 8 | 22,67 € | 4,53 € |
E 7 | 21,72 € | 4,34 € |
E 6 | 21,11 € | 4,22 € |
E 5 | 20,34 € | 4,07 € |
E 4 | 19,79 € | 3,96 € |
E 3 | 18,96 € | 3,79 € |
E 2 | 17,85 € | 3,57 € |
E 1 | 15,15 € | 3,03 € |
E 15Ü | 50,28 € | 10,06 € |
E 2Ü | 18,38 € | 3,68 € |
9a*** = Stufe 4 als Besitzstand für E 9a übergeleitete Beschäftigte gemäß §27 Abs. 3 Satz 5 TVÜ Bund | ||
Zeitzuschläge im TVöD Bund bei Sonntagsarbeit 25%
gültig ab 01. Mai 2026
Referenzwert zur Berechnung bezieht sich auf Stufe 3 bei 100% Arbeitszeit
EG | 100% | 25% |
|---|---|---|
E 15 | 39,12 € | 9,78 € |
E 14 | 35,94 € | 8,99 € |
E 13 | 33,67 € | 8,42 € |
E 12 | 31,61 € | 7,90 € |
E 11 | 29,76 € | 7,44 € |
E 10 | 28,28 € | 7,07 € |
E 9c | 27,06 € | 6,77 € |
E 9b | 25,16 € | 6,29 € |
E 9a | 23,48 € | 5,87 € |
E 9а*** | 24,75 € | 6,19 € |
E 8 | 22,67 € | 5,67 € |
E 7 | 21,72 € | 5,43 € |
E 6 | 21,11 € | 5,28 € |
E 5 | 20,34 € | 5,09 € |
E 4 | 19,79 € | 4,95 € |
E 3 | 18,96 € | 4,74 € |
E 2 | 17,85 € | 4,46 € |
E 1 | 15,15 € | 3,79 € |
E 15Ü | 50,28 € | 12,57 € |
E 2Ü | 18,38 € | 4,60 € |
9a*** = Stufe 4 als Besitzstand für E 9a übergeleitete Beschäftigte gemäß §27 Abs. 3 Satz 5 TVÜ Bund | ||
Zeitzuschläge im TVöD bei Samstagsarbeit 20%
gültig ab 01. Mai 2026
Referenzwert zur Berechnung bezieht sich auf Stufe 3 bei 100% Arbeitszeit
soweit diese Arbeit nicht im Rahmen von Wechselschicht- und Schichtarbeit anfällt
zwischen 13 Uhr und 21 Uhr
EG | 100% | 20% |
|---|---|---|
E 15 | 39,12 € | 7,82 € |
E 14 | 35,94 € | 7,19 € |
E 13 | 33,67 € | 6,73 € |
E 12 | 31,61 € | 6,32 € |
E 11 | 29,76 € | 5,95 € |
E 10 | 28,28 € | 5,66 € |
E 9c | 27,06 € | 5,41 € |
E 9b | 25,16 € | 5,03 € |
E 9a | 23,48 € | 4,70 € |
E 9а*** | 24,75 € | 4,95 € |
E 8 | 22,67 € | 4,53 € |
E 7 | 21,72 € | 4,34 € |
E 6 | 21,11 € | 4,22 € |
E 5 | 20,34 € | 4,07 € |
E 4 | 19,79 € | 3,96 € |
E 3 | 18,96 € | 3,79 € |
E 2 | 17,85 € | 3,57 € |
E 1 | 15,15 € | 3,03 € |
E 15Ü | 50,28 € | 10,06 € |
E 2Ü | 18,38 € | 3,68 € |
9a*** = Stufe 4 als Besitzstand für E 9a übergeleitete Beschäftigte gemäß §27 Abs. 3 Satz 5 TVÜ Bund | ||
Zeitzuschläge im TVöD bei Weihnachten und Silvester 35%
gültig ab 01. Mai 2026
Referenzwert zur Berechnung bezieht sich auf Stufe 3 bei 100% Arbeitszeit
24.12. & 31.12. des Jahres 2026
ab 6 Uhr
EG | 100% | 35% |
|---|---|---|
E 15 | 39,12 € | 13,69 € |
E 14 | 35,94 € | 12,58 € |
E 13 | 33,67 € | 11,78 € |
E 12 | 31,61 € | 11,06 € |
E 11 | 29,76 € | 10,42 € |
E 10 | 28,28 € | 9,90 € |
E 9c | 27,06 € | 9,47 € |
E 9b | 25,16 € | 8,81 € |
E 9a | 23,48 € | 8,22 € |
E 9а*** | 24,75 € | 8,66 € |
E 8 | 22,67 € | 7,93 € |
E 7 | 21,72 € | 7,60 € |
E 6 | 21,11 € | 7,39 € |
E 5 | 20,34 € | 7,12 € |
E 4 | 19,79 € | 6,93 € |
E 3 | 18,96 € | 6,64 € |
E 2 | 17,85 € | 6,25 € |
E 1 | 15,15 € | 5,30 € |
E 15Ü | 50,28 € | 17,60 € |
E 2Ü | 18,38 € | 6,43 € |
9a*** = Stufe 4 als Besitzstand für E 9a übergeleitete Beschäftigte gemäß §27 Abs. 3 Satz 5 TVÜ Bund | ||
Zeitzuschläge im TVöD bei Feiertagsarbeit 35% - 135%
gültig ab 01. Mai 2026
Referenzwert zur Berechnung bezieht sich auf Stufe 3 bei 100% Arbeitszeit
FA = Freizeitausgleich
Ohne Freizeitausgleich 135%
mit Freizeitausgleich 35%
EG | 100% | o. FA 135% | m. FA 35% |
|---|---|---|---|
E 15 | 39,12 € | 52,81 € | 13,69 € |
E 14 | 35,94 € | 48,52 € | 12,58 € |
E 13 | 33,67 € | 45,45 € | 11,78 € |
E 12 | 31,61 € | 42,67 € | 11,06 € |
E 11 | 29,76 € | 40,18 € | 10,42 € |
E 10 | 28,28 € | 38,18 € | 9,90 € |
E 9c | 27,06 € | 36,53 € | 9,47 € |
E 9b | 25,16 € | 33,97 € | 8,81 € |
E 9a | 23,48 € | 31,70 € | 8,22 € |
E 9а*** | 24,75 € | 33,41 € | 8,66 € |
E 8 | 22,67 € | 30,60 € | 7,93 € |
E 7 | 21,72 € | 29,32 € | 7,60 € |
E 6 | 21,11 € | 28,50 € | 7,39 € |
E 5 | 20,34 € | 27,46 € | 7,12 € |
E 4 | 19,79 € | 26,72 € | 6,93 € |
E 3 | 18,96 € | 25,60 € | 6,64 € |
E 2 | 17,85 € | 24,10 € | 6,25 € |
E 1 | 15,15 € | 20,45 € | 5,30 € |
E 15Ü | 50,28 € | 67,88 € | 17,60 € |
E 2Ü | 18,38 € | 24,81 € | 6,43 € |
9a*** = Stufe 4 als Besitzstand für E 9a übergeleitete Beschäftigte gemäß §27 Abs. 3 Satz 5 TVÜ Bund | |||
Zeitzuschläge im TVöD bei Überstunden 15% - 10% bei E9c - E15Ü
gültig ab 01. Mai 2026
Referenzwert zur Berechnung bezieht sich auf Stufe 3 bei 100% Arbeitszeit
15% bei regulären Überstunden
10% Zuschlag für Erhöhungsstunden (42 Stunden Woche)
EG | 100% | 15% | 10% |
|---|---|---|---|
E 15 | 39,12 € | 5,87 € | 3,91 € |
E 14 | 35,94 € | 5,39 € | 3,59 € |
E 13 | 33,67 € | 5,05 € | 3,37 € |
E 12 | 31,61 € | 4,74 € | 3,16 € |
E 11 | 29,76 € | 4,46 € | 2,98 € |
E 10 | 28,28 € | 4,24 € | 2,83 € |
E 9c | 27,06 € | 4,06 € | 2,71 € |
E 15Ü | 50,28 € | 7,54 € | 5,03 € |
Zeitzuschläge im TVöD bei Überstunden 30% - 25% bei E1- E9b
gültig ab 01. Mai 2026
Referenzwert zur Berechnung bezieht sich auf Stufe 3 bei 100% Arbeitszeit
30% bei regulären Überstunden
25% Zuschlag für Erhöhungsstunden (42 Stunden Woche)
EG | 100% | 30% | 25% |
|---|---|---|---|
E 9b | 25,16 € | 7,55 € | 6,29 € |
E 9a | 23,48 € | 7,04 € | 5,87 € |
E 9а*** | 24,75 € | 7,43 € | 6,19 € |
E 8 | 22,67 € | 6,80 € | 5,67 € |
E 7 | 21,72 € | 6,52 € | 5,43 € |
E 6 | 21,11 € | 6,33 € | 5,28 € |
E 5 | 20,34 € | 6,10 € | 5,09 € |
E 4 | 19,79 € | 5,94 € | 4,95 € |
E 3 | 18,96 € | 5,69 € | 4,74 € |
E 2 | 17,85 € | 5,36 € | 4,46 € |
E 1 | 15,15 € | 4,55 € | 3,79 € |
E 2Ü | 18,38 € | 5,51 € | 4,60 € |
9a*** = Stufe 4 als Besitzstand für E 9a übergeleitete Beschäftigte gemäß §27 Abs. 3 Satz 5 TVÜ Bund | |||
Erschwerniszuschläge nach § 19 Absatz 5 Satz 2 TVöD - Taucherzuschläge
Tauchtiefe | bis 30.04.2026 | ab 01.05.2026 |
|---|---|---|
bis zu 5 m | 22,92€ | 25,67€ |
von über 5 bis 10 m | 27,89€ | 31,24€ |
von über 10 bis 15 m | 34,84€ | 39,02€ |
von über 15 bis 20 m | 44,82€ | 50,20€ |
über 20 m je weitere 5 m um | 9,95€ | 11,14€ |
für Arbeiten im Wasser im Taucheranzug ohne Helm | 5,29€ | 5,92€ |
Erschwerniszuschläge nach § 19 Absatz 5 Satz 2 TVöD - Lohnzuschlag
Zuschläge nach § 2 LohnzuschlagsTV
30. April 2026 | 1. Mai 2026 |
|---|---|
0,49€ | 0,55€ |
0,75€ | 0,84€ |
1,03€ | 1,15€ |
1,22€ | 1,37€ |
1,48€ | 1,66€ |
1,74€ | 1,95€ |
1,99€ | 2,23€ |
2,23€ | 2,50€ |
2,49€ | 2,79€ |
3,70€ | 4,14€ |
4,94€ | 5,53€ |
6,34€ | 7,10€ |
7,4€ | 8,30€ |
Hier kommst du zu den Zuschlägen für das Jahr 2025.
Diese Zuschläge sind noch nicht im Rechner enthalten.
Erhältst du Zeitzuschläge und möchtest diese gerne im Rechner benutzen können? Dann schreib uns und damit wir die Zuschläge auch im Rechner integrieren.