TVöD Bund die Zeitzuschläge & Erschwerniszuschläge für das Jahr 2025 - bis 30. April 2026

Sind Zeitzuschläge im TVöD Bund steuerfrei?

Wenn du im Geltungsbereich des TVöD Bund arbeitest, bekommst du für bestimmte Zeiten Zuschläge. Aber: Nicht jede Zulage ist automatisch steuerfrei.

Erschwerniszulagen, Schichtzulagen, Wechselschichtzulagen oder Funktionszulagen sind grundsätzlich ganz normal steuer- und sozialversicherungspflichtig. Sie erhöhen dein Brutto und werden wie dein Tabellenentgelt behandelt.

Anders sieht es bei klassischen Zeitzuschlägen aus. Hier greift § 3b Einkommensteuergesetz. Danach können Zuschläge für Nacht, Sonntag und Feiertag ganz oder teilweise steuerfrei bleiben. Voraussetzung ist, dass sie zusätzlich zum Grundlohn gezahlt werden und dein Grundlohn 50 Euro pro Stunde nicht übersteigt (§ 3b Abs. 2 EStG).

Welche Grenzen gelten bei den Zuschlägen?

1. Nachtarbeit
   Steuerfrei sind Zuschläge bis zu 25 Prozent (§ 3b Abs. 1 Nr. 1 EStG).
   Der TVöD Bund sieht regelmäßig einen Zuschlag von 20 Prozent vor. Das bedeutet: Der Nachtzuschlag wird in der Praxis vollständig steuerfrei ausgezahlt, also brutto gleich netto.

   Wichtig: Steuerrechtlich gilt Nachtarbeit schon ab 20 Uhr. Tariflich entsteht dein Anspruch im TVöD aber erst für Arbeit zwischen 21 Uhr und 6 Uhr. Entscheidend für die Steuerfreiheit ist, dass überhaupt ein tariflicher Nachtzuschlag gezahlt wird.

2. Besondere Nachtarbeit
   Für Arbeit zwischen 0 Uhr und 4 Uhr sind bis zu 40 Prozent steuerfrei, wenn du vor 0 Uhr mit der Arbeit begonnen hast (§ 3b Abs. 1 Nr. 1 EStG). Das betrifft zum Beispiel durchgehende Nachtschichten.

3. Sonntagsarbeit
   Zuschläge von bis zu 50 Prozent bleiben steuerfrei (§ 3b Abs. 1 Nr. 2 EStG).

4. Feiertagsarbeit
   Hier sind Zuschläge bis 125 Prozent steuerfrei (§ 3b Abs. 1 Nr. 3 EStG).

5. Besondere Feiertage
   Für Arbeit am 24. Dezember ab 14 Uhr, am 25. und 26. Dezember sowie am 1. Mai sind sogar Zuschläge bis 150 Prozent steuerfrei (§ 3b Abs. 1 Nr. 4 EStG).

Was heißt das für dich konkret?

Zeitzuschläge im TVöD Bund sind oft ein echter finanzieller Vorteil, weil sie innerhalb der gesetzlichen Grenzen ohne Abzüge ausgezahlt werden. Überschreitet ein Zuschlag allerdings die steuerlichen Höchstwerte oder liegt dein Stundenlohn über 50 Euro, wird der übersteigende Teil steuerpflichtig.

Nacht-, Sonn- und Feiertagszuschläge solltest du getrennt vom Grundentgelt ausgewiesen sehen. Nur so kann die Steuerfreiheit korrekt berücksichtigt werden.

Zeitzuschläge im TVöD bei Überstunden 30% - 25% bei E1- E9b

• gültig bis 30.April 2026

• Referenzwert zur Berechnung bezieht sich auf Stufe 3 bei 100% Arbeitszeit

• 30% bei regulären Überstunden

• 25% Zuschlag für Erhöhungsstunden (42 Stunden Woche)

Zeitzuschläge im TVöD bei Überstunden 15% - 10% bei E9c - E15Ü

• gültig bis 30.April 2026

• Referenzwert zur Berechnung bezieht sich auf Stufe 3 bei 100% Arbeitszeit

• 15% bei regulären Überstunden

• 10% Zuschlag für Erhöhungsstunden (42 Stunden Woche) ab 01. Januar 2026

Zeitzuschläge im TVöD bei Nachtarbeit 20%

• gültig bis 30. April 2026

• Referenzwert zur Berechnung bezieht sich auf Stufe 3 bei 100% Arbeitszeit

Zeitzuschläge im TVöD bei Bund bei Sonntagsarbeit 25%

• gültig bis 30.April 2026

• Referenzwert zur Berechnung bezieht sich auf Stufe 3 bei 100% Arbeitszeit

Zeitzuschläge im TVöD bei Samstagsarbeit 20%

• gültig bis 30. April 2026

• Referenzwert zur Berechnung bezieht sich auf Stufe 3 bei 100% Arbeitszeit

• soweit diese Arbeit nicht im Rahmen von Wechselschicht- und Schichtarbeit anfällt

• zwischen 13 Uhr und 21 Uhr

Zeitzuschläge im TVöD bei Weihnachten und Silvester 35%

• gültig bis 30. April 2026

• Referenzwert zur Berechnung bezieht sich auf Stufe 3 bei 100% Arbeitszeit

• 24.12. & 31.12. des Jahres 2025

• ab 6 Uhr

Zeitzuschläge im TVöD bei Feiertagsarbeit 35% - 135%

• gültig bis 30. April 2026

• Referenzwert zur Berechnung bezieht sich auf Stufe 3 bei 100% Arbeitszeit

• FA = Freizeitausgleich

  • Ohne Freizeitausgleich 135%

  • mit Freizeitausgleich 35%

Hier kommst du zu den Zuschlägen für das Jahr 2026.

• Diese Zuschläge sind noch nicht im Rechner enthalten.

• Erhältst du Zeitzuschläge und möchtest diese gerne im Rechner benutzen können? Dann schreib uns und damit wir die Zuschläge auch im Rechner integrieren.